2016年中級職稱財務(wù)管理常見考點：營運資金的概念和特點
來源：東奧會計在線責(zé)編：姚姚2016-07-05 11:27:53
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【考點四十五】營運資金的概念和特點
概念 | 營運資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債（狹義概念，教材觀點） 【提示】以流動負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù) 債。 自然性流動負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因 而自然形成的流動負(fù)債（如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等）。 人為性流動負(fù)債，是指根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流 動負(fù)債（如短期借款等）。 |
營運資 金特點 | 1.來源具有靈活多樣性（有短期借款、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費、應(yīng)付職工薪酬等）。 2.數(shù)量具有波動性（流動資產(chǎn)變化導(dǎo)致流動負(fù)債變化） 3.周轉(zhuǎn)具有短期性（通常會在 1 年或一個營業(yè)周期內(nèi)收回）。 4.實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性 一般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化。 |
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