2016《稅法一》每日一練：城市維護(hù)建設(shè)稅基本規(guī)定

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：龍貓的樹(shù)洞2016-07-27 11:01:00

　　【東奧小編】保持學(xué)習(xí)狀態(tài)最好的辦法就是每天都做題，以下是我們?yōu)榭忌鷤兲峁┑?016年稅務(wù)師考試《稅法一》科目7月27日練習(xí)題。

　　多項(xiàng)選擇題

　　位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)貨物內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，其出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法。2015年5月，該企業(yè)在進(jìn)行增值稅免抵退稅計(jì)算時(shí)得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬(wàn)元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，正確的有( )。

　　A.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅50萬(wàn)元

　　B.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅40萬(wàn)元

　　C.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅2.8萬(wàn)元

　　D.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.7萬(wàn)元

　　E.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.3萬(wàn)元

　　【正確答案】 B, D, E

　　【稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)】城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)退稅額為40萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額=50-40=10(萬(wàn)元);選項(xiàng)C：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)DE：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=10×7%=0.7(萬(wàn)元)，當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=10×3%=0.3(萬(wàn)元)。

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