2016稅務(wù)師考試《稅法（二）》同步練習(xí)（11.02）

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：文博2016-11-02 11:08:23

　　2016稅務(wù)師《稅法(二)》同步練習(xí)

　　【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2016年稅務(wù)師考試備考沖刺期，是復(fù)習(xí)的寶貴時期，以下東奧小編為考生們提供了2016年 稅務(wù)師考試同步習(xí)題。

　　多項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)為提升廠房功能和擴(kuò)大廠房面積對自有廠房進(jìn)行改建，該廠房購置成本2000萬元，已經(jīng)使用4年，已提折舊380萬元(符合稅法規(guī)定)。改造過程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本220萬元，含稅銷售價(jià)351萬元，改建工程發(fā)生人工費(fèi)用等300萬元，改建后該廠房使用壽命延長3年。下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.改造費(fèi)用應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

　　B.改造后固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2140萬元

　　C.改造中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)視同銷售，繳納增值稅和企業(yè)所得稅

　　D.改建支出應(yīng)并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，并從改建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)提折舊

　　E.如該改建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限，可以按尚可使用的年限計(jì)提折舊

　　正確答案：B, D, E

　　知識點(diǎn)：長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

　　試題解析：

　　選項(xiàng)A：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷;如果尚未足額提取折舊，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。選項(xiàng)B：改造后固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-380+220+300=2140(萬元)。選項(xiàng)C：改造中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，不屬于增值稅視同銷售，企業(yè)所得稅屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不繳納企業(yè)所得稅。

　　預(yù)?？忌鷤?016年稅務(wù)師考試輕松過關(guān)!

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