2016稅務(wù)師考試《稅法（一）》同步練習(xí)（11.08）
來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：文博2016-11-08 10:46:09
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【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2016年稅務(wù)師考試備考沖刺期，是復(fù)習(xí)的寶貴時(shí)期，以下東奧小編為考生們提供了2016年稅務(wù)師考試同步習(xí)題。
單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口貨物合同，2016年5月進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣300萬(wàn)元，海關(guān)征收關(guān)稅18萬(wàn)元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣500萬(wàn)元。該企業(yè)進(jìn)料加工計(jì)劃分配率為65%，完工產(chǎn)品內(nèi)銷時(shí)適用的增值稅征稅率為17%，退稅率為16%，按照實(shí)耗法計(jì)算，該企業(yè)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額是( )萬(wàn)元。
A.1.52
B.1.66
C.1.75
D.1.86
正確答案：C
知識(shí)點(diǎn)：增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算
試題解析：
當(dāng)期進(jìn)料加工復(fù)出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=500×65%=325(萬(wàn)元)
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(500-325)×(17%-16%)=1.75(萬(wàn)元)。
預(yù)?？忌鷤?016年稅務(wù)師考試輕松過(guò)關(guān)!
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