2016稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》同步練習(xí)（11.10）
來源：東奧會計在線責(zé)編：文博2016-11-10 10:39:10
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【東奧小編】現(xiàn)階段進入2016年稅務(wù)師考試備考沖刺期，是復(fù)習(xí)的寶貴時期，以下東奧小編為考生們提供了2016年稅務(wù)師考試同步習(xí)題。
甲自來水廠(增值稅一般納稅人)銷售自產(chǎn)的自來水，2015年12月取得含稅銷售收入30萬元，當(dāng)期外購設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額為4萬元，甲自來水廠銷售自來水選擇按征收率繳納增值稅。則下列說法正確的是( )。
A.月末確認(rèn)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.15萬元
B.月末確認(rèn)應(yīng)交稅費——未交增值稅0.87萬元
C.月末確認(rèn)應(yīng)交稅費——未交增值稅0.36萬元
D.月末確認(rèn)應(yīng)交稅費——未交增值稅0.58萬元
正確答案：B
知識點：“應(yīng)交稅費”科目
試題解析：
一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來水，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。如果選擇按征收率征稅，則相關(guān)的進項稅額不得抵扣。所以應(yīng)納增值稅=30÷(1+3%)×3%=0.87(萬元)，會計上應(yīng)當(dāng)記入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。
預(yù)?？忌鷤?016年稅務(wù)師考試輕松過關(guān)!
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