2016稅務師考試《稅法（一）》同步練習（11.10）
來源：東奧會計在線責編：文博2016-11-10 10:43:16
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【東奧小編】現(xiàn)階段進入2016年稅務師考試備考沖刺期，是復習的寶貴時期，以下東奧小編為考生們提供了2016年稅務師考試同步習題。
單項選擇題
某具有出口經營權的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額137.7萬元，已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得收入115萬英鎊(1英鎊=8元人民幣)，該企業(yè)適用增值稅征稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應退的增值稅為( )萬元。
A.75.4
B.100.9
C.119.6
D.137.7
正確答案：A
知識點：增值稅免抵退稅和免退稅的計算
試題解析：
當期內銷貨物應納增值稅=150×17%-[137.7-115×8×(17%-13%)]=-75.4(萬元)
當期免抵退稅額=115×8×13%=119.6(萬元)
119.6萬元>75.4萬元;則該企業(yè)6月應退增值稅為75.4萬元。
預?？忌鷤?016年稅務師考試輕松過關!
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