2016年中級職稱會計實務每日一練： 資產(chǎn)的計稅基礎
來源：東奧會計在線責編：辛然2016-11-16 10:26:47
[東奧小編]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：2016年中級職稱會計實務每日一練：資產(chǎn)的計稅基礎。
【單項選擇題】
西方公司于2014年12月31日取得某項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為600萬元，使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊，預計凈殘值為0。稅法規(guī)定對于該項固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，折舊年限、預計凈殘值與會計規(guī)定相同。下列關于該固定資產(chǎn)2015年12月31日產(chǎn)生暫時性差異的表述中正確的是( )。
A.產(chǎn)生應納稅暫時性差異80萬元
B.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元
C.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異40萬元
D.不產(chǎn)生暫時性差異
【正確答案】C
【知 識 點】與收益相關的政府補助
【答案解析】
2015年12月31日，該項固定資產(chǎn)的賬面價值=600-600×5/(1+2+3+4+5)=400(萬元)，計稅基礎=600-600/5=480(萬元)，資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元。
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