2017稅務(wù)師考試《稅法（一）》同步練習(xí)（11.18）

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：文博2016-11-18 11:53:50

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　　【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2017年稅務(wù)師考試備考預(yù)習(xí)期，是復(fù)習(xí)的寶貴時(shí)期，以下東奧小編為考生們提供了2017年 稅務(wù)師考試同步習(xí)題。

　　單項(xiàng)選擇題

　　甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供的原材料成本為20萬元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)3萬元，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲價(jià)格36萬元代收代繳甲企業(yè)消費(fèi)稅10.8萬元，甲企業(yè)將委托加工收回的煙絲的10%按照3.6萬元平價(jià)銷售給職工;25%以12萬元的價(jià)格銷售給丙卷煙廠，另有5%因管理不善發(fā)生毀損。則甲企業(yè)收回?zé)熃z后的上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅為( )。(上述價(jià)格均不含增值稅)

　　A.0.9萬元

　　B.1.98萬元

　　C.3.6萬元

　　D.4.75萬元

　　正確答案：A

　　知識點(diǎn)：代收代繳稅款

　　試題解析：

　　委托加工收回的10%按照3.6萬元平價(jià)銷售給職工，沒有超過受托方的計(jì)稅價(jià)格，不需要繳納消費(fèi)稅;委托加工收回的25%以12萬元的價(jià)格銷售給丙卷煙廠，需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅=12×30%-10.8×25%=3.6-2.7=0.9(萬元);另有5%因管理不善發(fā)生毀損，增值稅需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，但消費(fèi)稅不做處理，即消費(fèi)稅不計(jì)也不抵。

　　預(yù)?？忌鷤?017年稅務(wù)師考試輕松過關(guān)!