2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)題（18）
來源：東奧會計在線責(zé)編：文博2016-11-21 11:01:01
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【東奧小編】現(xiàn)階段進入2017年稅務(wù)師考試備考預(yù)習(xí)期，是復(fù)習(xí)的寶貴時期，以下東奧小編為考生們提供了2017年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)題。
簡答題
某稅務(wù)師事務(wù)所2016年審查2015年某企業(yè)的賬簿記錄,發(fā)現(xiàn)2015年12月份多結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異40000元(借方超支數(shù))，而消耗該材料的產(chǎn)品已完工入庫，該產(chǎn)品于2016年售出。
正確答案：
本題屬于上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的情形。
(1)如果是在2015年決算報表編制前發(fā)現(xiàn)且產(chǎn)品還未銷售，那么可以直接調(diào)整上年度賬項。
借：材料成本差異 40000
貸：庫存商品 40000
(2)如果是在2015年決算報表編制后發(fā)現(xiàn)且產(chǎn)品已經(jīng)銷售。
借：材料成本差異 40000
貸：主營業(yè)務(wù)成本(本年利潤) 40000
知識點：其他
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