2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)題（23）
來源：東奧會計在線責(zé)編：文博2016-11-24 11:02:16
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【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2017年稅務(wù)師考試備考預(yù)習(xí)期，是復(fù)習(xí)的寶貴時期，以下東奧小編為考生們提供了2017年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)題。
案例分析題
某化妝品企業(yè)當(dāng)月生產(chǎn)一批新產(chǎn)品，尚未定價，發(fā)放給職工。已知：賬面成本為8000元，成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。
正確答案：
組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)=8000×(1+5%)÷(1-30%)=12000(元)
應(yīng)納增值稅(銷項稅額)=12000×17%=2040(元)
應(yīng)納消費(fèi)稅=12000×30%=3600(元)
借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 14040
貸：主營業(yè)務(wù)收入 12000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2040
借：主營業(yè)務(wù)成本 8000
貸：庫存商品 8000
借：營業(yè)稅金及附加 3600
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 3600
知識點(diǎn)：其他
預(yù)?？忌鷤?017年稅務(wù)師考試輕松過關(guān)!
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