2017年初級職稱考試《初級會計實務(wù)》每日一練（1.5）
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【東奧小編】2017年初級會計職稱考試已進(jìn)入復(fù)習(xí)基礎(chǔ)階段，備考是艱辛的，成功是喜悅的。以下是我們?yōu)榭忌鷤兲峁┑?017年初級會計職稱考試每日一練習(xí)題。
【多項選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，2016年10月，進(jìn)項稅額為85萬元，銷項稅額為125萬元，已經(jīng)預(yù)交的增值稅稅額為28萬元。下列說法正確的有( )。
A.2016年10月應(yīng)納增值稅稅額40萬元
B.2016年10月應(yīng)轉(zhuǎn)出的未交納增值稅額12萬元
C.轉(zhuǎn)出未交增值稅時，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目
D.轉(zhuǎn)出未交增值稅時，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”科目
正確答案:A,B
答案解析 :2016年10月，應(yīng)納增值稅稅額=125-85=40(萬元)，已經(jīng)預(yù)繳了28萬元，應(yīng)當(dāng)再補(bǔ)繳稅款12萬元，所以應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的未交增值稅=125-85-28=12(萬元)，選項AB正確。轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅時，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”科目，選項CD不正確。
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