2017稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（01.19）
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：文博2017-01-19 09:21:56
【答案】D
【解析】采用分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。采用預(yù)收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天，因此本月不計(jì)算預(yù)收款方式銷售貨物這部分的銷項(xiàng)。購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，不視同銷售，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。所以該配件廠購(gòu)進(jìn)的中央空調(diào)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣。
當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅=150×60%×17%=15.3(萬元)。
預(yù)祝考生們2017年稅務(wù)師考試輕松過關(guān)!
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