2017中級會計職稱考試財務(wù)管理高頻考點：財務(wù)預(yù)算的編制
來源：東奧會計在線責(zé)編：李佰康2017-02-14 11:24:56
【東奧小編】2017年中級職稱備考的征程已經(jīng)開啟，備考之路是漫長的，要抓住一點一滴的時間，我們一起來學(xué)習(xí)2017中級職稱《財務(wù)管理》重要考點。
財務(wù)預(yù)算的編制
（一）現(xiàn)金預(yù)算
內(nèi)容
（1）可供使用現(xiàn)金
（2）現(xiàn)金支出
（3）現(xiàn)金余缺
（4）現(xiàn)金籌措與運用
關(guān)系公式
可供使用現(xiàn)金=期初余額+現(xiàn)金收入
可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺
現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額
（二）“現(xiàn)金短缺”
籌集需要考慮的因素：
（1）補缺（第一季度：41800元 第四季度：71810元）
（2）補足最低現(xiàn)金余額（已知）（3000）
（3）籌措及運用的影響（借款及利息支出）
（4）整數(shù)倍（已知）（1000元的倍數(shù)）
公式的運用：
現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措與運用=期末現(xiàn)金余額
（三）“現(xiàn)金多余”
運用需要考慮的因素：
（1）用余（第二季度：8060元 第三季度：14840（元）
（2）保證最低現(xiàn)金余額（已知）（3000）
（3）籌措及運用的影響（借款及利息支出5000）
（4）整數(shù)倍（已知）（100元的倍數(shù)）
公式的運用：
現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措與運用=期末現(xiàn)金余額
預(yù)祝大家2017年中級會計師考試輕松過關(guān)！
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