2017中級會計職稱考試經濟法高頻考點：上市公司非公開發(fā)行股票
【東奧小編】2017年中級職稱備考的征程已經開啟，備考之路是漫長的，要抓住一點一滴的時間，我們一起來學習2017中級職稱《經濟法》重要考點。
上市公司非公開發(fā)行股票
1. 發(fā)行對象不得超過10名
【解釋1】發(fā)行對象為境外戰(zhàn)略投資者的，應當經國務院相關部門事先批準。
【解釋2】非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。
2. 發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的“90％”。
【相關鏈接】上市公司向不特定對象公開募集股份的，發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或者前1個交易日的均價。
3. 本次發(fā)行的股份自發(fā)行結束之日起，12個月內不得轉讓；控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份，36個月內不得轉讓。
4. 不得非公開發(fā)行股票的情形
（1）本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；
（2）上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除；
（3）上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除；
（4）現(xiàn)任董事、高級管理人員（不包括“監(jiān)事”）最近36個月內受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責；
（5）上市公司或者其現(xiàn)任董事、高級管理人員（不包括“監(jiān)事”）因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調查；
（6）最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。
【例題?多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于上市公司不得非公開發(fā)行股票的有（ ?。?。
A.上市公司及其附屬公司曾違規(guī)對外提供擔保，但已消除
B.上市公司現(xiàn)任董事最近36個月內受到過中國證監(jiān)會的行政處罰
C.上市公司最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見的審計報告，但保留意見所涉及事項的重大影響已消除
D.上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除
【答案】BD
預祝大家2017年中級會計職稱考試輕松過關！
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