2017中級會計職稱考試經(jīng)濟(jì)法高頻考點(diǎn)：非公開發(fā)行公司債券
【東奧小編】2017年中級職稱備考的征程已經(jīng)開啟，備考之路是漫長的，要抓住一點(diǎn)一滴的時間，我們一起來學(xué)習(xí)2017中級職稱《經(jīng)濟(jì)法》重要考點(diǎn)。
非公開發(fā)行公司債券
1. 非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向“合格投資者”發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，每次發(fā)行對象不得超過200人。
【相關(guān)鏈接】上市公司非公開發(fā)行股票的發(fā)行對象不得超過10名。上市公司非公開發(fā)行股票，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。
2. 非公開發(fā)行的公司債券僅限于在“合格投資者”范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的“合格投資者”合計不得超過200人。
【解釋】發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5％的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓，不受“合格投資者”資質(zhì)條件的限制
3. 非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露。
【相關(guān)鏈接】公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級。
4. 非公開發(fā)行公司債券無須經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)。
【相關(guān)鏈接】（1）公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中國證監(jiān)會核準(zhǔn)；（2）僅面向“合格投資者”公開發(fā)行的，中國證監(jiān)會簡化核準(zhǔn)程序。
5. 非公開發(fā)行公司債券，募集資金應(yīng)當(dāng)用于“約定”的用途。除金融類企業(yè)外，募集資金不得轉(zhuǎn)借他人。
【相關(guān)鏈接】公開發(fā)行公司債券，募集資金應(yīng)當(dāng)用于“核準(zhǔn)”的用途。除金融類企業(yè)外，募集資金不得轉(zhuǎn)借他人。
預(yù)祝大家2017年中級會計職稱考試輕松過關(guān)！
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