2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試經(jīng)濟(jì)法高頻考點(diǎn)：證券的承銷(xiāo)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李佰康2017-02-20 11:01:06

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【東奧小編】2017年中級(jí)職稱(chēng)備考的征程已經(jīng)開(kāi)啟，備考之路是漫長(zhǎng)的，要抓住一點(diǎn)一滴的時(shí)間，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2017中級(jí)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》重要考點(diǎn)。

證券的承銷(xiāo)

1. 證券承銷(xiāo)采取代銷(xiāo)或者包銷(xiāo)方式。

2. 上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票未采用自行銷(xiāo)售方式或者上市公司配股的，應(yīng)當(dāng)采用代銷(xiāo)方式。

【解釋】（1）上市公司配股只能采用代銷(xiāo)方式；（2）上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票一般由承銷(xiāo)商代銷(xiāo)，但非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行對(duì)象均屬于原前10名股東的，可以由上市公司自行銷(xiāo)售。

3. 向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由承銷(xiāo)團(tuán)承銷(xiāo)。

4. 證券的代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。

5. 證券公司在代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期內(nèi)，對(duì)所代銷(xiāo)、包銷(xiāo)的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷(xiāo)的證券和預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷(xiāo)的證券。

6. 股票發(fā)行采用代銷(xiāo)方式，代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量“70％”的，為發(fā)行失敗。股票發(fā)行失敗后，主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)協(xié)助發(fā)行人按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還股票認(rèn)購(gòu)人。

【例題1?單選題】下列關(guān)于證券發(fā)行承銷(xiāo)團(tuán)承銷(xiāo)證券的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的是（　?。?。

A.承銷(xiāo)團(tuán)承銷(xiāo)適用于向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券

B.發(fā)行證券的票面總值必須超過(guò)人民幣1億元

C.承銷(xiāo)團(tuán)由主承銷(xiāo)和參與承銷(xiāo)的證券公司組成

D.承銷(xiāo)團(tuán)代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日

【答案】B

【解析】選項(xiàng)AB：向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由承銷(xiāo)團(tuán)承銷(xiāo)。

【例題2?多選題】甲公司委托乙證券公司以代銷(xiāo)方式公開(kāi)發(fā)行股票6000萬(wàn)股，代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，投資者認(rèn)購(gòu)甲公司股票的數(shù)量為4000萬(wàn)股。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（　?。?。

A.甲公司應(yīng)當(dāng)以自有資金購(gòu)入剩余的2000萬(wàn)股

B.股票發(fā)行失敗

C.甲公司可以更換承銷(xiāo)商，繼續(xù)銷(xiāo)售剩余的2000萬(wàn)股

D.應(yīng)當(dāng)返還已收取的4000萬(wàn)股發(fā)行價(jià)款，并加算銀行同期存款利率

【答案】BD

預(yù)祝大家2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試輕松過(guò)關(guān)！

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