2017稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練:進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算

來源：東奧會計在線責(zé)編：文博2017-02-20 11:03:59

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　　綜合分析題(不定項選擇)

　　甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營白酒的生產(chǎn)和銷售，2014年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)進(jìn)口一輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為36萬元，關(guān)稅稅率25%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金取得完稅憑證后將小汽車運回企業(yè)，將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務(wù)接待使用。

　　(2)向某商場銷售自產(chǎn)白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬元，另收取包裝物押金58.5萬元。

　　(3)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實際取得價稅合計金額23.4萬元。

　　(4)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅4.25萬元。已知該批白酒的實際生產(chǎn)成本為 1.2萬元/噸，最低不含稅銷售價格為2.2萬元/噸，平均不含稅銷售價格為2.5萬元/噸，最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。

　　(5)生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價格，生產(chǎn)成本為1.5萬元。

　　其他相關(guān)資料：小汽車的消費稅稅率為9%;白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤，成本利潤率為10%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　甲酒廠進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納進(jìn)口消費稅(　　)萬元。

　　A.3.73

　　B.4.45

　　C.10.77

　　D.10.05

　　甲酒廠采取分期收款方式銷售白酒本月應(yīng)繳納消費稅(　　)萬元。

　　A.6

　　B.7.2

　　C.12