2017初級會計職稱《經濟法基礎》支付結算法律制度（44）
【東奧小編】初級會計職稱的備考工作正在如火如荼的進行著，為了廣大考生能夠輕松備考初級會計考試，東奧小編為大家提供知識點講解，本篇為《經濟法基礎》支付結算法律制度章節(jié)的基本講解。
銀行卡的分類(★★★)
(一)銀行卡的分類
1.按是否具有透支功能分：信用卡和借記卡。
(1)信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡;貸記卡是先消費、后還款，準貸記卡是先存?zhèn)溆媒?，備用金不足支付時可透支。
(2)借記卡的主要功能包括消費、存取款、轉賬、代收付、外匯買賣、投資理財、網上支付等，按功能不同分為轉賬卡(含儲蓄卡)、專用卡和儲值卡。
(3)聯(lián)名(認同)卡，是商業(yè)銀行與營利性機構/非營利性機構合作發(fā)行的銀行卡附屬產品，其所依附的銀行卡品種必須是經批準的品種，并應當遵守相應品種的業(yè)務章程或管理辦法。
卡片種類 | 能否透支 | 是否計息 | |
信用卡 | 貸記卡 | 先透支，后還款 | 對信用卡溢繳款是否計付利息及其利率標準，由發(fā)卡機構自主確定（2017年調整） |
準貸記卡 | 先存入備用金，備用金不足支付時可以透支 | 按中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息 | |
借記卡 | 轉賬卡（含儲蓄卡） | 不得透支使用 | |
專用卡 | 不得透支使用 | ||
儲值卡 | 不得透支使用 | 不計息 | |
2.按幣種不同分：人民幣卡和外幣卡。
3.按發(fā)行對象不同分：單位卡(商務卡)和個人卡。
4.按信息載體不同分：磁條卡、芯片(IC)卡。
【例題·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是( )。
A.人民幣卡和外幣卡
B.單位卡和個人卡
C.信用卡和借記卡
D.磁條卡和芯片卡
【答案】C
【解析】(1)選項A：按幣種不同分類;(2)選項B：按發(fā)行對象不同分類;(3)選項D：按信息載體不同分類。
(二)信用卡的具體規(guī)定
1.信用卡的申領條件
(1)單位或個人申領信用卡，應按規(guī)定填制申請表，連同有關資料一并送交發(fā)卡銀行。
(2)發(fā)卡銀行可根據(jù)申請人的資信程度，要求其提供擔保，擔保的方式可采用保證、抵押或質押。
(3)凡在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位，應當憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡;個人申領銀行卡(儲值卡除外)，應當向發(fā)卡銀行提供公安部門規(guī)定的本人有效身份證件，經發(fā)卡銀行審查合格后，為其開立記名賬戶。
【例題·單選題】甲公司在本地P銀行開立基本存款賬戶，申請單位銀行卡的憑據(jù)是( )。
A.法人授權委托書
B.營業(yè)執(zhí)照
C.資信證明
D.開戶許可證
【答案】D
【解析】凡在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位，應當憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡。
2.信用卡預借現(xiàn)金業(yè)務(2017年重大調整)
(1)信用卡預借現(xiàn)金業(yè)務包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉賬和現(xiàn)金充值。
【解釋1】現(xiàn)金提取，是指持卡人通過柜面和自動柜員機(ATM)等自助機具，以現(xiàn)鈔形式獲得信用卡預借現(xiàn)金額度內資金。
【解釋2】現(xiàn)金轉賬，是指持卡人將信用卡預借現(xiàn)金額度內資金劃轉到本人銀行結算賬戶。
【解釋3】現(xiàn)金充值，是指持卡人將信用卡預借現(xiàn)金額度內資金劃轉到本人在非銀行支付機構開立的支付賬戶。
(2)交易限額
①持卡人通過ATM等自助機具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務，每卡每日累計不得超過人民幣1萬元。
?、诔挚ㄈ送ㄟ^柜面辦理現(xiàn)金提取業(yè)務、通過各類渠道辦理現(xiàn)金轉賬業(yè)務的每卡每日限額，由發(fā)卡機構與持卡人通過協(xié)議約定。
③發(fā)卡機構可自主確定是否提供現(xiàn)金充值服務，并與持卡人協(xié)議約定每卡每日限額。
種類 | 限額 | 其他 | |
現(xiàn)金提取 | ATM | 每卡每日累計不得超過人民幣1萬元 | |
柜面 | 協(xié)議約定 | ||
現(xiàn)金轉賬 | 各渠道 | 協(xié)議約定 | |
現(xiàn)金充值 | 各渠道 | 協(xié)議約定 | 發(fā)卡機構可以自主確定是否提供現(xiàn)金充值服務 |
?、馨l(fā)卡機構不得將持卡人信用卡預借現(xiàn)金額度內資金劃轉至其他信用卡，以及非持卡人的銀行結算賬戶或支付賬戶。
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