2017注會(huì)預(yù)習(xí)《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：公司債券的信息披露

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：高源2017-03-02 08:46:36

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　　2017年注冊會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開始，新教材還沒出，現(xiàn)在正是預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的黃金階段，希望大家擼起袖子好好干，下面是東奧小編為大家整理了CPA預(yù)習(xí)階段《經(jīng)濟(jì)法》重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)，幫助大家提前預(yù)熱，輕松過關(guān)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】公司債券的信息披露

　　1.非公開發(fā)行：

　　(1)非公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人信息披露的時(shí)點(diǎn)、內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)按照募集說明書的約定履行，相關(guān)信息披露文件應(yīng)當(dāng)由受托管理人向中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。

　　(2)募集資金用途和使用情況：

　?、俟緜技Y金的用途應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中披露;

　　②非公開發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中約定募集資金使用情況的披露事宜?！醇s定披露

　　(3)發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書上簽字，承諾不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外?！^錯(cuò)推定責(zé)任

　　2.公開發(fā)行：

　　(1)報(bào)告：

　?、俟_發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)披露債券募集說明書。

　?、诠_發(fā)行公司債券的發(fā)行人在存續(xù)期內(nèi)披露中期報(bào)告和經(jīng)具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度報(bào)告。

　　【總結(jié)】強(qiáng)制審計(jì)：一人有限公司、上市公司、非上市公眾公司、公開發(fā)行的公司債券的年報(bào)必須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

　　(2)募集資金用途和使用情況：

　?、俟緜技Y金的用途應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中披露;

　　②發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露公開發(fā)行公司債券募集資金的使用情況?！匆?guī)定披露

　　3.重大事項(xiàng)：

　　公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。

　　【注意】重大事項(xiàng)包括：

　?、侔l(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化;

　?、趥庞迷u級發(fā)生變化;

　?、郯l(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié);

　　④發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況;

　?、莅l(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%;

　?、薨l(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%;

　?、甙l(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失;

　　⑧發(fā)行人作出減資(不包括增資)、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定;

　?、岚l(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰;

　　⑩保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化;

　　發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件;

　　發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人“董事、監(jiān)事、高級管理人員”涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施;

　　其他對投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。

　　如果想在CPA考試的道路上成就自己的夢想，必須要實(shí)實(shí)在在付出努力去拼搏，而這，沒點(diǎn)不畏苦累、迎難而上的勁頭是不行的。而你最終變成什么樣的人，很大程度上取決于你在辛苦和困境里，是選擇迎風(fēng)奔跑，還是轉(zhuǎn)身逃跑。希望大家在自己的注會(huì)備考路上能夠迎難而上，獲得滿意的成績!

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