2017注會《審計》同步練習：內(nèi)部控制缺陷
【正確答案】ABCD
【答案解析】審計準則第1152號應用指南第7段。
表明存在值得關注的內(nèi)部控制缺陷的跡象舉例如下：
(1)控制環(huán)境無效的證據(jù)，例如：
?、倥c管理層經(jīng)濟利益相關的重大交易沒有得到治理層適當審查;
?、谧R別出被審計單位內(nèi)部控制未能防止的管理層舞弊(無論是否重大)(選項B);
?、酃芾韺游茨軐σ郧耙呀?jīng)溝通的值得關注的內(nèi)部控制缺陷采取適當?shù)募m正措施(選項D);
(2)被審計單位內(nèi)部缺乏通常應當建立的風險評估過程(選項A);
(3)被審計單位風險評估過程無效的證據(jù)，例如，管理層未能識別出注冊會計師預期被審計單位的風險評估過程應當識別出的重大錯報風險;
(4)沒有有效應對識別出的特別風險的證據(jù)(如缺乏針對這種風險的控制);
(5)注冊會計師實施程序發(fā)現(xiàn)的、被審計單位的內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的錯報;
(6)重述以前公布的財務報表，以更正由于錯誤或舞弊導致的重大錯報(選項C);
(7)管理層無力監(jiān)督財務報表編制的證據(jù)。
依據(jù)：審計準則第1152號應用指南第7段。
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