第十六章

收入、費(fèi)用、利潤(rùn)和產(chǎn)品成本

一、 收入和費(fèi)用概述

（一）了解收入的范圍

（二）了解費(fèi)用的范圍

二、 收入的確認(rèn)與計(jì)量

（一）掌握銷(xiāo)售商品收入的確認(rèn)與計(jì)量

（二）熟悉提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量

（三）熟悉讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)與計(jì)量

（四）掌握建造合同收入的確認(rèn)與計(jì)量

（五）熟悉租賃收入的確認(rèn)與計(jì)量

三、 收入的核算

（一）掌握主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的核算

（二）熟悉其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出的核算

四、 期間費(fèi)用的核算

（一）掌握管理費(fèi)用的核算

（二）掌握銷(xiāo)售費(fèi)用的核算

（三）掌握財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算

五、 利潤(rùn)的核算

（一）了解利潤(rùn)總額的計(jì)算公式

（二）掌握資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出

的核算內(nèi)容

（三）掌握政府補(bǔ)助的核算

（四）掌握利潤(rùn)總額的核算

（五）掌握利潤(rùn)分配的核算

六、 產(chǎn)品成本核算的一般程序及基本方法

（一）了解產(chǎn)品成本的核算內(nèi)容

（二）熟悉產(chǎn)品成本核算的一般程序

（三）掌握生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的歸集和分配方法

（四）熟悉產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法

第十七章

所得稅

一、 所得稅會(huì)計(jì)概述

（一）了解資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的理論基礎(chǔ)

（二）熟悉所得稅會(huì)計(jì)的一般程序

二、 資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異

（一）掌握資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

（二）掌握負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

（三）掌握各類(lèi)別的暫時(shí)性差異

三、 遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)

（一）掌握遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)

（二）掌握遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)

（三）掌握特殊交易或事項(xiàng)中所涉及遞延所得稅的確認(rèn)

四、 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

（一）熟悉當(dāng)期所得稅、遞延所得稅及所得稅費(fèi)用的計(jì)算

（二）了解所得稅的列報(bào)

第十八章

會(huì)計(jì)調(diào)整

一、 會(huì)計(jì)政策變更

（一）掌握會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理方法及其運(yùn)用

二、 會(huì)計(jì)估計(jì)

（一）掌握會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理方法及其運(yùn)用

三、 前期差錯(cuò)更正

（一）掌握前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理

四、 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

（一）熟悉資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的類(lèi)型

（二）掌握資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

第十九章

財(cái)務(wù)報(bào)告

一、 資產(chǎn)負(fù)債表

（一）了解資產(chǎn)負(fù)債表的格式和內(nèi)容

（二）熟悉資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

二、 利潤(rùn)表

（一）了解利潤(rùn)表的格式和內(nèi)容

（二）熟悉利潤(rùn)表的編制方法

三、 現(xiàn)金流量表

（一）了解現(xiàn)金流量表的作用

（二）熟悉現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)

（三）了解現(xiàn)金流量的分類(lèi)

（四）了解現(xiàn)金流量表的基本格式

（五）熟悉現(xiàn)金流量表及補(bǔ)充資料的編制方法

四、 所有者權(quán)益變動(dòng)表

（一）了解所有者權(quán)益變動(dòng)表的格式和內(nèi)容

（二）了解所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制方法

五、 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

（一）了解財(cái)務(wù)報(bào)表附注的作用

（二）熟悉財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)披露的主要內(nèi)容

第二十章

合并財(cái)務(wù)報(bào)表

一、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表概述

（一）了解合并財(cái)務(wù)報(bào)表的特點(diǎn)及編制原則

（二） 掌握合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的確定

（三）了解合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序

（四）熟悉編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表需要調(diào)整抵銷(xiāo)的項(xiàng)目

二、 長(zhǎng)期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理（同一控制下）

（一）熟悉同一控制下取得子公司合并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

（二）掌握直接投資及同一控制下取得子公司合并日后合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

三、 長(zhǎng)期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理（非同一控制下）

（一）熟悉非同一控制下取得子公司購(gòu)并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

（二）掌握非同一控制下取得子公司購(gòu)并日后合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

四、 內(nèi)部商品交易的合并處理

（一）熟悉內(nèi)部銷(xiāo)售收入和內(nèi)部銷(xiāo)售成本的抵銷(xiāo)處理

（二）掌握連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)內(nèi)部銷(xiāo)售商品的合并處理

（三）了解存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的合并處理

五、 內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理

（一）熟悉內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)及其壞賬準(zhǔn)備的合并處理

（二）掌握連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)及其壞賬準(zhǔn)備的合并處理

六、 內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的合并處理

（一）熟悉內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并的處理

（二）掌握內(nèi)部交易固定資產(chǎn)取得后至處置前期間的合并處理

七、 內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)交易的合并處理

（一）熟悉內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并的處理

（二）掌握內(nèi)部交易無(wú)形資產(chǎn)持有期間的合并處理

（三）了解內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)交易攤銷(xiāo)完畢的期間的合并處理

八、 所得稅會(huì)計(jì)相關(guān)的合并處理

（一）掌握內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵銷(xiāo)處理

（二）掌握內(nèi)部交易存貨相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵銷(xiāo)處理

（三）掌握內(nèi)部固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵銷(xiāo)處理

第二十一章

企業(yè)破產(chǎn)清算會(huì)計(jì)核算

一、 企業(yè)破產(chǎn)清算概述

（一）了解破產(chǎn)清算業(yè)務(wù)

（二）熟悉破產(chǎn)清算的適用范圍

二、 企業(yè)破產(chǎn)清算的編制基礎(chǔ)和計(jì)量屬性

（一）熟悉企業(yè)破產(chǎn)清算的編制基礎(chǔ)

（二）掌握企業(yè)破產(chǎn)清算的計(jì)量屬性

（三）熟悉企業(yè)破產(chǎn)清算的科目設(shè)置及核算內(nèi)容

三、 企業(yè)破產(chǎn)清算會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量

（一）掌握企業(yè)破產(chǎn)清算資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

（二）熟悉破產(chǎn)清算期間稅費(fèi)的會(huì)計(jì)核算

四、 企業(yè)破產(chǎn)清算財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)

（一）了解企業(yè)破產(chǎn)清算財(cái)務(wù)報(bào)表的組成

（二）熟悉清算資產(chǎn)負(fù)債表、清算損益表、清算現(xiàn)金流量表、債務(wù)清償表及清算財(cái)務(wù)

報(bào)表附注的格式、內(nèi)容及編制方法

附錄：

本書(shū)涉及的主要法規(guī)

1．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則

2．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——具體準(zhǔn)則

3．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南

4．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 1 號(hào)

5．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 2 號(hào)

6．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 3 號(hào)

7．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 4 號(hào)

8．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 5 號(hào)

9．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 6 號(hào)

10．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 7 號(hào)

11. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 8 號(hào)

12. 商品期貨套期業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理暫行規(guī)定（財(cái)會(huì)[2015]18 號(hào)）

13. 規(guī)范“三去一降一補(bǔ)”有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定（財(cái)會(huì)[2016]17 號(hào)）

14. 增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定（財(cái)會(huì)[2016]22 號(hào)）

15. 企業(yè)破產(chǎn)清算有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定（財(cái)會(huì)[2016]23 號(hào)）