2017初級職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》同步練習(xí)-準(zhǔn)予扣除數(shù)額（223）

來源：東奧會計在線責(zé)編：焦莉涵2017-05-03 11:14:28

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　　讀不在三更五鼓，功只怕一曝十寒。2017年初級會計考試教材變化的部分是考試的重點(diǎn)，考生們要多加練習(xí)，東奧小編為大家整理初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)的同步練習(xí)，每天堅持做完更新的內(nèi)容，加油!

　　【多項(xiàng)選擇題】2016年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬元;當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的廣告費(fèi)500萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有( )。

　　A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為39萬元

　　B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元

　　C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元

　　D.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬元

初級會計職稱

　　【正確答案】BD

　　【知識點(diǎn)】準(zhǔn)予扣除數(shù)額

　　【答案解析】選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬元)，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰(8000×5‰=40萬元)，超出限額的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元;選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分(8000×15%=1200萬元)，準(zhǔn)予扣除;在本題中，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)(500萬元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)(200萬元)=700(萬元)，未超過扣除限額1200萬元，則2016年甲企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為700萬元。

　　在初級會計考試考場上，考生只要抱有一個目標(biāo)，就是盡可能快、準(zhǔn)確地做完題目，贏取分?jǐn)?shù)!堅持就是勝利，相信勤奮的你一定會有收獲!

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