2017注會《稅法》同步練習(xí)：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
2017注冊會計(jì)師考試教材的變化是比較大的，所以我們更需要多努力一些，東奧小編為大家整理CPA練習(xí)題，希望各位考生能夠不忘初心，堅(jiān)持自己的夢想。
【單選】2016年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中含符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)，2015年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2016年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。
扣除限額=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(萬元)
當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=220+(50-26.4)-30=213.6(萬元)
當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=213.6×25%=53.4(萬元)。
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