2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練-當(dāng)期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：焦莉涵2017-06-01 09:45:39

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　　備考需趁早，成功與失敗間有時(shí)距離很短。為了方便考生更好復(fù)習(xí)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，東奧小編每日提供初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)每日一練，快來測(cè)試吧!

　　【單項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年12月將2年前購進(jìn)的一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備(已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)改用于職工食堂，該設(shè)備的原值為50萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊10萬元。已知增值稅稅率為17%，則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。

　　A.1.7

　　B.8.5

　　C.6.8

　　D.17

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率;(2)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額;(3)則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣并應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(50-10)×17%=6.8(萬元)。

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