2017年中級職稱考試經(jīng)濟法同步練習(xí)：稅前扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)
經(jīng)過長時間的學(xué)習(xí)后，中級會計職稱備考的考生已近進入了疲憊期，有些人甚至因為學(xué)習(xí)效果不理想而灰心喪氣。然而偉人之所以偉大，是因為他與別人共處逆境時，別人失去了信心，他卻下決心實現(xiàn)自己的目標(biāo)。別耍賴，中級會計習(xí)題已經(jīng)準(zhǔn)備好了，快來練習(xí)吧。
【單項選擇題】
某食品生產(chǎn)企業(yè)2015年度實現(xiàn)利潤總額800萬元;已計入成本費用中實際發(fā)放合理的工資薪金支出為360萬元，發(fā)生職工福利費62萬元、職工教育經(jīng)費5萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元。此外，上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費支出3萬元。假設(shè)企業(yè)除此外無其他納稅調(diào)整項目，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.822.8
B.816.8
C.808.6
D.811.6
正確答案：C
答案解析：
(1)職工福利費稅前扣除限額=360×14%=50.4(萬元)，實際發(fā)生62萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-50.4=11.6(萬元)。(2)工會經(jīng)費稅前扣除限額=360×2%=7.2(萬元)，實際撥繳5萬元，不需要做納稅調(diào)整。(3)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=360×2.5%=9(萬元)，則本年度發(fā)生的職工教育經(jīng)費5萬元可以在稅前據(jù)實扣除。同時，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費3萬元也可以在本年度稅前扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額3萬元。(4)該企業(yè)2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=800+11.6-3=808.6(萬元)。
從中級會計職稱備考中回過神來，猛然發(fā)現(xiàn)5月都快要結(jié)束了，這樣一來，大家的時間緊迫感也越來越強烈了。很多考生都會跑過來問，中級會計職稱備考時間少，用聽課來代替看教材行不行。對于這一問題，大家可以參考文章：中級會計職稱備考時間少 不看教材行不行
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