2017稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習(xí)：抵免限額
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李佰康2017-06-06 10:32:12
2017年稅務(wù)師考試報(bào)名已經(jīng)展開，一寸光陰一寸金，您是否把我好了備考的時(shí)間呢？每天做練習(xí)題是保持良好狀態(tài)的有效方法，為幫助大家快速進(jìn)入稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)狀態(tài)，東奧小編為您提供2017年TA《稅法二》同步練習(xí)題。
【單項(xiàng)選擇題】
2011年甲居民企業(yè)（經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)）從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡(jiǎn)易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為（ ）萬元。
A、12.5
B、15
C、20
D、25
【正確答案】A
【答案解析】因客觀原因無法真實(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)繳納并以實(shí)際繳納的境外所得額的，除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅款在所得來源國(guó)的實(shí)際稅率低于法定稅率50%以上的除外，可按境外應(yīng)納稅所得額的12.5%作為抵免限額。高新技術(shù)企業(yè)，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算，這里15%的稅率沒有低于法定稅率50%以上，所以計(jì)算抵免限額＝100×12.5%＝12.5（萬元）。
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