2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試基礎(chǔ)階段備考正在緊張而忙碌的進(jìn)行當(dāng)中，東奧小編每天為大家整理中級(jí)會(huì)計(jì)每日一練習(xí)題，幫助大家夯實(shí)基礎(chǔ)，輕松過(guò)關(guān)!
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司于2015年2月27日外購(gòu)一棟寫(xiě)字樓并于當(dāng)日對(duì)外出租，該寫(xiě)字樓取得時(shí)成本為6000萬(wàn)元，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2015年12月31日，該寫(xiě)字樓公允價(jià)值跌至5600萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該寫(xiě)字樓采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為25%，2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬(wàn)元。
A.-37.5
B.37.5
C.100
D.150
正確答案：B
答案解析：
2015年12月31日，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為5 600萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=6 000-6 000/20×10/12=5 750(萬(wàn)元)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=(5 750-5 600)×25%=37.5(萬(wàn)元)。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考基礎(chǔ)階段，時(shí)間緊，任務(wù)重，查看中級(jí)基礎(chǔ)階段備考經(jīng)驗(yàn)，高效備考，輕松過(guò)關(guān)!
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)