2017注會(huì)《稅法》知識(shí)點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算
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【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算
進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。
【提示】
1.一般納稅人涉及進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣;
2.存在貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)買或接受行為;
3.貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為的接受方支付或負(fù)擔(dān)。
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。
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