2017稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：編制合并報(bào)表應(yīng)抵銷的債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目
2017年稅務(wù)師考試報(bào)名即將結(jié)束，雖然備考階段很艱難，不過(guò)最后成功還是令人開(kāi)心的。以下是東奧會(huì)計(jì)在線小編為考生們提供的2017年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日練習(xí)題。
【多項(xiàng)選擇題】
朝陽(yáng)公司擁有甲公司80%的股份，朝陽(yáng)公司向甲公司賒銷一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格為2000萬(wàn)元，增值稅稅額為340萬(wàn)元，實(shí)際成本為1600萬(wàn)元;相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)至年末尚未收到，朝陽(yáng)公司對(duì)其計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元。甲公司在本年度已將該產(chǎn)品全部向外部獨(dú)立第三方銷售。朝陽(yáng)公司和甲公司適用的所得稅稅率為25%。下列關(guān)于合并報(bào)表的說(shuō)法正確的有( )。
A.抵銷營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元
B.抵銷營(yíng)業(yè)成本1600萬(wàn)元
C.抵銷資產(chǎn)減值損失20萬(wàn)元
D.抵銷應(yīng)付賬款2340萬(wàn)元
E.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元
正確答案:A,C,D
相關(guān)分錄：
借：營(yíng)業(yè)收入 2000
貸：營(yíng)業(yè)成本 2000
借：應(yīng)付賬款 2340
貸：應(yīng)收賬款 2340
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 20
貸：資產(chǎn)減值損失 20
借：所得稅費(fèi)用 5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 5
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