2017稅務師《稅法一》知識點： 增值稅出口退稅率
來源：東奧會計在線責編：王子琪2017-06-29 15:29:53
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增值稅出口退稅率(了解)
增值稅出口貨物退稅在具體計算時分別不同情況采用規(guī)定的退稅率、適用稅率、征收率等三類情況。
【提示1】退稅率的使用與增值稅鏈條直接相關。
【提示2】適用不同退稅率的貨物勞務，應分開報關、核算并申報退(免)稅，未分開報關、核算或劃分不清的，從低適用退稅率。
加工修理修配勞務的退稅率按照所加工貨物的退稅率執(zhí)行。
應稅服務的退稅率按照適用的增值稅率執(zhí)行。考點45：增值稅退(免)稅的計稅依據 (掌握)
票據：出口貨物勞務服務的增值稅退(免)稅的計稅依據，按出口貨物勞務服務的出口發(fā)票(外銷發(fā)票)、其他普通發(fā)票或購進出口貨物勞務服務的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書確定。
金額：增值稅退(免)稅的計稅依據，對于生產企業(yè)而言，一般是扣減所含保稅和免稅金額之后的離岸價;對于外貿企業(yè)而言，一般是購進貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。
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