2017注冊會計師《戰(zhàn)略》答疑精華：遠(yuǎn)期市場價格與套期保值

來源：東奧會計在線責(zé)編：魚羊2017-07-07 11:21:37

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　　提問：如何理解“遠(yuǎn)期市場價格的波動性與套期保值相反”

　　回答：

　　先給您解釋套期保值的概念，套期保值就是指企業(yè)為規(guī)避外匯風(fēng)險、利率風(fēng)險、商品價格風(fēng)險、股票價格風(fēng)險、信用風(fēng)險等，指定一項或一項以上套期工具，使套期工具的公允價值或現(xiàn)金流量變動，預(yù)期抵消被套期項目全部或部分公允價值或現(xiàn)金流量變動風(fēng)險的一種交易活動。因此，企業(yè)為了規(guī)避遠(yuǎn)期市場的風(fēng)險，往往購買套期工具，使得套期工具的波動性與遠(yuǎn)期市場相反，如果遠(yuǎn)期市場有不利的波動，套期保值的有利波動會抵消這種不利影響，當(dāng)然，如果遠(yuǎn)期市場有有利的波動，套期工具的不利波動也會抵消有力影響。因此，套期保值就是通過這種相反的波動幫助企業(yè)避險，所以說遠(yuǎn)期市場價格的波動性與套期保值相反。

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