2017稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習(xí)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王子琪2017-07-07 16:20:42
2017年稅務(wù)師考試基礎(chǔ)階段復(fù)習(xí)正在進(jìn)行中，為了幫助大家更好復(fù)習(xí)，東奧小編為大家整理2017年稅務(wù)師同步練習(xí)題，只有千錘百煉，才能成為好鋼。祝大家輕松過關(guān)!
【單項(xiàng)選擇題】
某商業(yè)企業(yè)2015年度權(quán)益性投資額為200萬元，當(dāng)年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營向關(guān)聯(lián)方借入1年期經(jīng)營性資金600萬元，關(guān)聯(lián)借款利息支出60萬元，同期銀行同類貸款利率為7%，則該企業(yè)在計(jì)算2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出為( )萬元。
A.28
B.40
C.42
D.60
【答案】A
【解析】向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出，稅前扣除應(yīng)滿足2個(gè)條件：①不能超過同期銀行同類貸款利率計(jì)算的利息支出;②非金融企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，最多不能超過權(quán)益性投資的2倍計(jì)算的利息金額。準(zhǔn)予扣除的利息支出=200×2×7%=28(萬元)。
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