2017稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習(xí)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額2
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【單項(xiàng)選擇題】
某工業(yè)企業(yè)2015年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入為1800萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出350萬(wàn)元;2016年取得銷(xiāo)售收入1900萬(wàn)元，出租房屋取得收入100萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入240萬(wàn)元;當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。則該企業(yè)在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A.120
B.200
C.280
D.300
【答案】C
【解析】2015年廣告費(fèi)扣除限額=1800×15%=270(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元，還有80萬(wàn)元(350-270)可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在企業(yè)所得稅前扣除;2016年廣告費(fèi)扣除限額=(1900+100)×15%=300(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生200萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，另外，2016年未扣除的超支廣告費(fèi)80萬(wàn)元可以在2016年度扣除。即2016年在企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=200+80=280(萬(wàn)元)。
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