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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：所得稅納稅申報(bào)和納稅審核的例題

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王子琪2017-07-11 11:05:32

　　稅務(wù)師考試是有一定難度的，但是大家不必?fù)?dān)憂，畢竟沒有哪樣成功是不需要努力的，既然有了目標(biāo)，就為了它奮斗，每天做一道稅務(wù)師練習(xí)題，幫助我們打好基礎(chǔ)，順利過關(guān)!

　　【單項(xiàng)選擇題】

        1、某企業(yè)2015年已預(yù)繳當(dāng)年企業(yè)所得稅190000元，2015年2月進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，確認(rèn)2015年全年應(yīng)納稅所得額為840000元。已知，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2016年匯算清繳所得稅應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為( )。

　　A.借：所得稅費(fèi)用 　 　　20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　　　20000

　　B.借：以前年度損益調(diào)整 　　20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　　20000

　　C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　　20000 貸：以前年度損益調(diào)整 　　20000

　　D.借：所得稅費(fèi)用 　　　　210000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　　210000

　　

稅務(wù)師

       正確答案:B

　　答案解析 :

　　企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，在“以前年度損益調(diào)整”科目中核算;該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=840000×25%-190000=20000(元)。

　　稅務(wù)師備考即將進(jìn)入到強(qiáng)化階段，小編為你整理稅務(wù)師每日一練匯總，希望大家能夠高效備考，輕松過關(guān)！

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