2017年初級職稱《初級會計實務(wù)》同步練習(xí)-會計處理（430）
2018年初級會計職稱報名還有一段時間，具體時間公布后，東奧小編會第一時間公布，敬請關(guān)注。小編每天為大家整理初級會計考試練習(xí)題，幫助大家夯實基礎(chǔ)，輕松過關(guān)。
【多項選擇題】W公司2017年應(yīng)交所得稅150萬元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債為30萬元和40萬元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額為40萬元和30萬元。則W公司2017年會計處理正確的有( )。
A.借：所得稅費用 150
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150
遞延所得稅資產(chǎn) 10
遞延所得稅負債 10
B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 130
遞延所得稅資產(chǎn) 10
遞延所得稅負債 10
C.借：所得稅費用 130
遞延所得稅資產(chǎn) 10
遞延所得稅負債 10
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150
D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150
貸：銀行存款 150
【正確答案】CD
【答案解析】W公司2017年應(yīng)確認的所得稅費用金額=150+(30-40)-(40-30)=130(萬元)。
計提時：
借：所得稅費用 130
遞延所得稅資產(chǎn) 10
遞延所得稅負債 10
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150
實際交納時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150
貸：銀行存款 150
蚓無爪牙之利，筋骨之強，上食埃土，下飲黃泉，用心一也。只有堅持，不忘初心，才能在初級會計考試中取得成功。
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