同步練習(xí)1

【多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)費(fèi)用和收益，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增減變動(dòng)的有(　　)。

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.投資收益

D.期間費(fèi)用

【正確答案】ABCD

【答案解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確。

同步練習(xí)2

【多項(xiàng)選擇題】W公司2017年應(yīng)交所得稅150萬(wàn)元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬(wàn)元和40萬(wàn)元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬(wàn)元和30萬(wàn)元。則W公司2017年會(huì)計(jì)處理正確的有(　　)。

A.借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150

遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10

遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 130

遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10

遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10

C.借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 130

遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10

遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

【正確答案】CD

【答案解析】W公司2017年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=150+(30-40)-(40-30)=130(萬(wàn)元)。

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 130

遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　 150

實(shí)際交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　 150

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

同步練習(xí)3

【多項(xiàng)選擇題】在表結(jié)法下，年末結(jié)賬后下列會(huì)計(jì)科目無(wú)余額的有(　　)。

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.所得稅費(fèi)用

C.本年利潤(rùn)

D.利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

【正確答案】ABC

【答案解析】期末，損益類(lèi)科目無(wú)余額，都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目。之后，“本年利潤(rùn)”科目要結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目無(wú)余額。

同步練習(xí)4

【多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，可能引起當(dāng)期所得稅費(fèi)用發(fā)生增減變動(dòng)的有(　　)。

A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅

B.遞延所得稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

D.營(yíng)業(yè)外支出

【正確答案】ABD

【答案解析】選項(xiàng)C屬于負(fù)債類(lèi)科目，不會(huì)引起當(dāng)期所得稅費(fèi)用發(fā)生增減變化。