2017《涉稅服務實務》基礎考點：其他“營改增”行業(yè)
2017年稅務師考試備考正在進行中，為了幫助大家更好復習，東奧小編為大家整理2017年《涉稅服務實務》知識點：其他“營改增”行業(yè)
【內(nèi)容導航】：
?、俸娇者\輸服務
②客運場站服務
③納稅人提供旅游服務
④一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《涉稅服務實務》科目第九章第23講增值稅納稅審核與納稅申報(4)
【知識點】：其他“營改增”行業(yè)
?、俸娇者\輸服務：銷售額不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款。
?、诳瓦\場站服務：銷售額為取得的全部價款和價外費用扣除支付給承運方運費后的余額，從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。
③納稅人提供旅游服務
a.可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。
b.選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
?、芤话慵{稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。
不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
不動產(chǎn)所在地與機構所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅。
不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應按照3%的預征率向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
不動產(chǎn)所在地與機構所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，按照上述規(guī)定執(zhí)行。
納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，按照以下公式計算應預繳稅款：
應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%
納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，除個人出租住房外，按照以下公式計算應預繳稅款：
應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%
今天的成功是因為昨天的積累，明天的成功則依賴于今天的努力。一分耕耘，一分收獲。祝大家2017稅務師考試輕松過關!更多習題歡迎查看：2017年稅務師每日一練匯總
(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉載請注明來自東奧會計在線)
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號