2017注會《戰(zhàn)略》高頻考點：風險管理策略

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-08-07 13:22:50

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　　注冊會計師考試臨近，強化階段備考應注重知識點的查漏補缺，小編整理注會戰(zhàn)略高頻考點，幫助大家強化備考，順利過關！

　　【高頻考點】風險管理策略

　　(一)風險管理策略總體定位與作用

　　風險管理策略指企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。

　　1.風險管理策略的總體定位

　　2.風險管理策略的作用

　　(二)風險管理策略的組成部分

　　1.風險偏好和風險承受度。

　　2.全面風險管理的有效性標準。

　　3.風險管理的工具選擇。

　　4.全面風險管理的資源配置。

　　(三)風險管理策略工具

　　風險管理策略工具共有七種：風險承擔、風險規(guī)避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償和風險控制。

　　1.風險承擔

　　風險承擔亦稱風險保留、風險自留。風險承擔是指企業(yè)對所面臨的風險采取接受的態(tài)度，從而承擔風險帶來的后果。

　　2.風險規(guī)避

　　風險規(guī)避是指企業(yè)回避、停止或退出蘊含某一風險的商業(yè)活動或商業(yè)環(huán)境，避免成為風險的所有人。

　　3.風險轉移

　　風險轉移是指企業(yè)通過合同將風險轉移到第三方，企業(yè)對轉移后的風險不再擁有所有權。轉移風險不會降低其可能的嚴重程度，只是從一方移除后轉移到另一方。

　　4.風險轉換

　　風險轉換是指企業(yè)通過戰(zhàn)略調整等手段將企業(yè)面臨的風險轉換成另一個風險。風險轉換的手段包括戰(zhàn)略調整和衍生產品等。

　　5.風險對沖

　　風險對沖是指采取各種手段，引入多個風險因素或承擔多個風險，使得這些風險能夠互相對沖，也就是，使這些風險的影響互相抵銷。

　　6.風險補償

　　風險補償是指企業(yè)對風險可能造成的損失采取適當?shù)拇胧┻M行補償。風險補償表現(xiàn)在企業(yè)主動承擔風險，并采取措施以補償可能的損失。

　　7.風險控制

　　風險控制是指控制風險事件發(fā)生的動因、環(huán)境、條件等，來達到減輕風險事件發(fā)生時的損失或降低風險事件發(fā)生的概率的目的。

　　(四)確定風險偏好和風險承受度

　　風險偏好和風險承受度是風險管理策略的重要組成部分，《中央企業(yè)全面風險管理指引》指出，“確定風險偏好和風險承受度，要正確認識和把握風險與收益的平衡，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講條件、范圍，認為風險越大、收益越高的觀念和做法;同時，也要防止單純?yōu)橐?guī)避風險而放棄發(fā)展機遇”。

　　(五)風險度量

　　1.關鍵在于量化

　　2.風險度量模型

　　風險度量模型是指度量風險的方法。

　　3.風險度量方法

　　常用的風險度量包括：最大可能損失;概率值：損失發(fā)生的概率或可能性;期望值：統(tǒng)計期望值和效用期望值;波動性;方差或均方差;在險值：又稱VaR，以及其他類似的度量。

　　4.概率方法與直觀方法

　　5.選擇適當?shù)亩攘?/p>

　　對不同種類的風險要使用不同的度量模型。

　　(六)風險管理的有效性標準

　　風險管理的有效性標準是指企業(yè)衡量企業(yè)風險管理是否有效的標準。

　　1.風險管理有效性標準的作用