2017注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：公司債券發(fā)行與交易中的信息披露
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【高頻考點(diǎn)】公司債券發(fā)行與交易中的信息披露
(一)公開發(fā)行的公司債券
1.公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)披露債券募集說明書，并在債券存續(xù)期內(nèi)披露中期報(bào)告和經(jīng)具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度報(bào)告。
2.公司債券募集資金的用途應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中披露;發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露公開發(fā)行公司債券募集資金的使用情況。
3.重大事項(xiàng)
公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。包括：
(1)發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化;
(2)債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化;
(3)發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié);
(4)發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況;
(5)發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%;
(6)發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%;
(7)發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失;
(8)發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定;
(9)發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰;
(10)保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化;
(11)發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件;
(12)發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施;
(13)其他對投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。
(二)非公開發(fā)行的公司債券
1.非公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人信息披露的時(shí)點(diǎn)、內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)按照募集說明書的約定履行，相關(guān)信息披露文件應(yīng)當(dāng)由受托管理人向中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。
2.公司債券募集資金的用途應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中披露;非公開發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中約定募集資金使用情況的披露事宜。
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