2017中級職稱考試會計實務(wù)同步練習：當期所得稅

來源：東奧會計在線責編：石美丹2017-08-16 15:29:46

　　備考中級會計職稱之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅持，足夠的努力，才會有回報。再遠的路，一步一步也能走完;再近的路，不邁開雙腳也無法到達。下面小編整理了中級會計實務(wù)第十六章內(nèi)容，希望對您有所幫助。

　　【單項選擇題】

　　甲公司2015年度實現(xiàn)利潤總額2000萬元，其中國債利息收入為120萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費300萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為280萬元。無其他納稅調(diào)整事項，甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司2015年應(yīng)交所得稅的金額為(　　)萬元。

　　A.475

　　B.500

　　C.470

　　D.395

　　正確答案:A

　　答案解析 :

　　應(yīng)交所得稅的金額=(2000-120+300-280)×25%=475(萬元)。

　　【單項選擇題】

　　甲公司期初遞延所得稅負債余額為8萬元(均對應(yīng)所得稅費用)，期初遞延所得稅資產(chǎn)余額為4萬元(均對應(yīng)所得稅費用)，本期期末應(yīng)納稅暫時性差異為100萬元(均對應(yīng)損益)，可抵扣暫時性差異為120萬元，其中由于可供出售金融資產(chǎn)正常公允價值變動形成的可抵扣暫時性差異為30萬元，甲公司適用的所得稅稅率為25%。無其他暫時性差異，不考慮其他因素，本期遞延所得稅費用為(　　)萬元。

　　A.1.5

　　B.-1.5

　　C.7.5

　　D.-9

　　正確答案:B

　　答案解析 :

　　本期確認遞延所得稅資產(chǎn)=120×25%-4=26(萬元)，其中對應(yīng)其他綜合收益的金額=30×25%=7.5(萬元)，本期確認遞延所得稅負債=100×25%-8=17(萬元)，則本期遞延所得稅費用=17-(26-7.5)=-1.5(萬元)。

　　會計分錄：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　26

　　貸：遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　17

　　所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1.5

　　其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　 7.5