2017中級職稱考試會計實(shí)務(wù)同步練習(xí)：所得稅費(fèi)用(1)
備考中級會計職稱之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅持，足夠的努力，才會有回報。再遠(yuǎn)的路，一步一步也能走完;再近的路，不邁開雙腳也無法到達(dá)。下面小編整理了中級會計實(shí)務(wù)第十六章內(nèi)容，希望對您有所幫助。
【單項選擇題】
甲公司于2015年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬元，其中研究階段支出150萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出250萬元，符合資本化條件支出為300萬元，假定該無形資產(chǎn)于2015年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法按6年攤銷，無殘值，該公司2015年稅前會計利潤為800萬元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項，假定無形資產(chǎn)攤銷計入管理費(fèi)用，則甲公司2015年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為( )萬元。
A.112.5
B.0
C.146.88
D.150
正確答案:C
答案解析 :
甲公司該無形資產(chǎn)2015年計入管理費(fèi)用的金額=150+250+300/6/2=425(萬元)，2015年應(yīng)交所得稅=(800-425×50%)×25%=146.88(萬元)，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，因研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)不符合確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的條件，所以所得稅費(fèi)用為146.88萬元。
【單項選擇題】
甲公司將某一棟寫字樓租賃給乙公司使用，并一直采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量。2016年1月1日，甲公司認(rèn)為，出租給乙公司使用的寫字樓，其所在地的房地產(chǎn)交易市場比較成熟，具備了采用公允價值模式計量的條件，決定將該項投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量。該寫字樓的原價為5000萬元，至轉(zhuǎn)換日已累計折舊600萬元，未計提減值準(zhǔn)備。2016年1月1日，該寫字樓的公允價值為6100萬元，假設(shè)甲公司按凈利潤的15%提取盈余公積，適用的所得稅稅率為25%。則轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負(fù)債表中期初“未分配利潤”項目的金額為( )萬元。
A.1700
B.1275
C.1445
D.1083.75
正確答案:D
答案解析 :
轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負(fù)債表中期初“未分配利潤”項目的金額=[6100-(5000-600)]×(1-25%)×(1-15%)=1083.75(萬元)。
中級會計職稱備考強(qiáng)化階段已經(jīng)過半，東奧小編每天都會為大家更新相應(yīng)的中級會計同步練習(xí)，各位考生要記得按時做題。
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