2017《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)考點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金管理策略
(二)流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略
1.流動(dòng)資產(chǎn)的特殊分類(lèi)
分類(lèi) | 特點(diǎn) |
永久性流動(dòng)資產(chǎn) | 指滿(mǎn)足企業(yè)長(zhǎng)期最低需求的流動(dòng)資產(chǎn)，其占有量通常相對(duì)穩(wěn)定 |
波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn) （臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)） | 指那些由于季節(jié)性或臨時(shí)性的原因而形成的流動(dòng)資產(chǎn)，其占用量隨當(dāng)時(shí)的需求而波動(dòng) |
2.流動(dòng)負(fù)債的特殊分類(lèi)
分類(lèi) | 特點(diǎn) |
臨時(shí)性負(fù)債 （籌資性流動(dòng)負(fù)債） | 為了滿(mǎn)足臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)需要所發(fā)生的負(fù)債，臨時(shí)性負(fù)債一般只能供企業(yè)短期使用。如1年期以?xún)?nèi)的短期借款或發(fā)行短期融資券等融資方式 |
自發(fā)性負(fù)債 （經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債） | 直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)中的負(fù)債，如商業(yè)信用籌資和日常運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的其他應(yīng)付款，以及應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付稅費(fèi)等等，自發(fā)性負(fù)債可供企業(yè)長(zhǎng)期使用 |
3.流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的種類(lèi)及特點(diǎn)
(1)期限匹配融資策略
(2)保守融資 策略
(3)激進(jìn)融資策略
【提示】
1.自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債以及權(quán)益資本為融資的長(zhǎng)期來(lái)源;臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債為短期來(lái)源。
2.臨時(shí)性負(fù)債屬于短期籌資性負(fù)債，籌資風(fēng)險(xiǎn)大，但資本成本低;三種戰(zhàn)略中激進(jìn)型融資策略的臨時(shí)性負(fù)債占比重最大;保守型融資策略的臨時(shí)性負(fù)債占比重最小。
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