2017《稅法一》每日一練：當(dāng)期免抵退稅
來源：東奧會計在線責(zé)編：龍彥2017-08-24 14:57:36
2017年稅務(wù)師考試準(zhǔn)考證打印時間已經(jīng)公布了，考生們要及時關(guān)注準(zhǔn)考證信息，以免錯過打印時間。考生們備考辛苦，小編也不閑著，每日為大家奉上《稅法一》每日一練：當(dāng)期免抵退稅
單項選擇題
某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。當(dāng)月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額( )萬元。
A.0
B.22.20
C.29.00
D.72.80
正確答案:B
答案解析 :
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=(75-25)×6.4×(17%-16%)=3.2(萬元)，當(dāng)期應(yīng)納稅額=80×17%-(34-3.2)-5=-22.2(萬元)，免抵退稅額=(75-25)×6.4×16%=51.2(萬元)，應(yīng)退稅額為22.2萬元。
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