2017年稅務(wù)師考試科目較多，考生復(fù)習(xí)備考時(shí)要合理安排時(shí)間，爭(zhēng)取將知識(shí)點(diǎn)都復(fù)習(xí)全面了。為了讓大家檢測(cè)自己對(duì)知識(shí)點(diǎn)的掌握程度，東奧小編為您準(zhǔn)備了2017年稅務(wù)師考試每日一練匯總。

　　《稅法一》

　　單項(xiàng)選擇題

　　某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購(gòu)棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬(wàn)美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬(wàn)美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬(wàn)元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.22.20

　　C.29.00

　　D.72.80

　　正確答案:B

　　答案解析 :

　　當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=(75-25)×6.4×(17%-16%)=3.2(萬(wàn)元)，當(dāng)期應(yīng)納稅額=80×17%-(34-3.2)-5=-22.2(萬(wàn)元)，免抵退稅額=(75-25)×6.4×16%=51.2(萬(wàn)元)，應(yīng)退稅額為22.2萬(wàn)元。

　　《稅法二》

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A.企業(yè)通過(guò)縣級(jí)人民政府捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出

　　B.被取消公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格

　　C.捐贈(zèng)方無(wú)法提供捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)

　　D.公益性社會(huì)團(tuán)體前三年接受捐贈(zèng)總收入用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈(zèng)稅前扣除資格

　　正確答案:A

　　答案解析 :

　　記憶性考題。選項(xiàng)B：時(shí)間錯(cuò)誤，應(yīng)該是被取消公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，3年內(nèi)不得重新申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格，而不是5年;選項(xiàng)C：捐贈(zèng)方在向公益性社會(huì)團(tuán)體和縣級(jí)以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供注明捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值的證明，如果不能提供證明，公益性社會(huì)團(tuán)體和縣級(jí)以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)不得向其開(kāi)具公益性捐贈(zèng)票據(jù);選項(xiàng)D：比例錯(cuò)誤，公益性群眾團(tuán)體前3年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的，應(yīng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　多項(xiàng)選擇題

　　以在債權(quán)人會(huì)議上對(duì)議定事項(xiàng)是否享有表決權(quán)為標(biāo)準(zhǔn)，債權(quán)人分為有表決權(quán)的債權(quán)人和無(wú)表決權(quán)的債權(quán)人。下列人員中，享有表決權(quán)的有(　　)。

　　A.逾期未申報(bào)的無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人

　　B.依法申報(bào)債權(quán)的有保證人擔(dān)保的債權(quán)人

　　C.未放棄優(yōu)先受償權(quán)的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人

　　D.已就擔(dān)保物得到足額清償?shù)挠胸?cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人

　　E.已代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的保證人

　　正確答案:B,E

　　答案解析 :

　　(1)根據(jù)教材的觀點(diǎn)，有表決權(quán)的債權(quán)人，是指對(duì)債權(quán)人會(huì)議決議的事項(xiàng)有贊成或者否認(rèn)權(quán)利的債權(quán)人，包括“依法申報(bào)債權(quán)”的無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人(選項(xiàng)A錯(cuò)誤)、“放棄”優(yōu)先受償權(quán)利的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人(選項(xiàng)C錯(cuò)誤)、“未能”就擔(dān)保物受足額清償?shù)挠胸?cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)、已代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的保證人(選項(xiàng)E正確)或者連帶債務(wù)人以及其他可依破產(chǎn)程序行使權(quán)利的債權(quán)人。(2)選項(xiàng)B：債權(quán)有保證擔(dān)保，并不妨礙債權(quán)人正常向主債務(wù)人追償，在主債務(wù)人的破產(chǎn)程序中申報(bào)債權(quán)并享有債權(quán)人會(huì)議的表決權(quán)。(3)選項(xiàng)C：對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人，未放棄優(yōu)先受償權(quán)的，并非完全不享有表決權(quán)(例如，重整計(jì)劃草案的表決)，此類債權(quán)人對(duì)于債權(quán)人會(huì)議研究的“和解協(xié)議”和“破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配方案”不享有表決權(quán)。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　單項(xiàng)選擇題

　　在確定營(yíng)業(yè)稅計(jì)征依據(jù)時(shí)，正確的是( )。

　　A.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)要扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi)

　　B.一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入

　　C.外匯轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額為買(mǎi)賣(mài)外匯的價(jià)差收入，可以扣除賣(mài)出過(guò)程中支付的稅費(fèi)

　　D.金融商品的買(mǎi)入價(jià)只可按移動(dòng)平均法核算

　　正確答案:B

　　答案解析 :

　　選項(xiàng)A：金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，要以全部手續(xù)費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額，不可以扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi);選項(xiàng)C：外匯轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額為買(mǎi)賣(mài)外匯的價(jià)差收入，不得扣除賣(mài)出過(guò)程中和購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)D：金融商品的買(mǎi)入價(jià)，可以選定按加權(quán)平均法或移動(dòng)平均法核算，選定后一年內(nèi)不得變更。

　　《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)關(guān)于土地使用權(quán)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有(　　)。

　　A.為建造固定資產(chǎn)購(gòu)入的土地使用權(quán)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為開(kāi)發(fā)對(duì)外出售的商品房購(gòu)入的土地使用權(quán)確認(rèn)為存貨

　　C.經(jīng)營(yíng)性出租的土地使用權(quán)及其地上建筑物一并確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)

　　D.用于建造自用建筑物的土地使用權(quán)，在地上建筑物達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)與地上建筑物一并確認(rèn)為固定資產(chǎn)

　　E.企業(yè)購(gòu)入自用不動(dòng)產(chǎn)支付的價(jià)款應(yīng)當(dāng)在地上建筑物與土地使用權(quán)之間進(jìn)行分配，難以分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為固定資產(chǎn)核算

　　正確答案:A,B,C,E

　　答案解析 :

　　用于建造自用建筑物的土地使用權(quán)，在地上建筑物達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，仍應(yīng)作為無(wú)形資產(chǎn)核算，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

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