2017稅務(wù)師《稅法一》每日一練：應(yīng)納稅額的計(jì)算
2017稅務(wù)師備考重點(diǎn)科目《稅法一》知識(shí)繁雜，需要勤看勤練加深印象，今日小編為您推送《稅法一》每日一練：應(yīng)納稅額的計(jì)算
【單項(xiàng)選擇題】(根據(jù)2015年教材，本題政策已經(jīng)變更)2011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對(duì)外投資，該專利權(quán)開發(fā)成本1500萬元，市場(chǎng)價(jià)格2800萬元;轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時(shí)作價(jià)1200萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi)0.6萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。
A.34.97
B.35.00
C.74.00
D.119.00
正確答案：B
知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算
答案解析:
對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅，所以該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生物技術(shù)專利權(quán)，取得的收入免征營(yíng)業(yè) 稅。轉(zhuǎn)讓抵債所取得的土地使用權(quán)應(yīng)按照扣除抵債作價(jià)的差額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)不可扣除。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅= (1900-1200)×5%=35(萬元)。
【按照新政策處理】【根據(jù)新政策解答】對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征增值稅，所以 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生物技術(shù)專利權(quán)，取得的收入免征增值稅。轉(zhuǎn)讓抵債所取得的土地使用權(quán)應(yīng)按照扣除抵債作價(jià)的差額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)不可扣除。應(yīng)納 營(yíng)業(yè)稅=(1900-1200)×5%=35(萬元)。
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