在備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的最后階段，一切節(jié)省，歸根到底都?xì)w結(jié)為時(shí)間的節(jié)省;一切經(jīng)濟(jì)，最后都?xì)w結(jié)為時(shí)間的經(jīng)濟(jì)。下面小編整理了中級(jí)經(jīng)濟(jì)法第六章內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。

　　【簡答題】

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)以自產(chǎn)的市場不含稅價(jià)格為8000元的產(chǎn)品換取乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)同等價(jià)格的產(chǎn)品，甲企業(yè)將換入產(chǎn)品全部投入繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。

　　(2)將自產(chǎn)天然氣用于職工浴室，該天然氣市場不含稅價(jià)格為12000元，生產(chǎn)成本5000元，成本利潤率10%。

　　(3)購入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明買價(jià)3000元，委托某運(yùn)輸企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)將農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1200元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

　　(4)當(dāng)月因管理不善將上月購入的一批原材料丟失(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本4000元。

　　已知，甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。

　　(1)甲企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少?

　　(2)甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是多少?

　　正確答案 :

　　(1)業(yè)務(wù)(1)：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8000×17%=1360(元)

　　業(yè)務(wù)(3)：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×13%+1200×3%=426(元)

　　業(yè)務(wù)(4)：應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=4000×17%=680(元)

　　甲企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1360+426-680=1106(元)。

　　(2)業(yè)務(wù)(1)：應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=8000×17%=1360(元)

　　業(yè)務(wù)(2)：應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=12000×13%=1560(元)

　　甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=1360+1560-1106=1814(元)。

　　為了更好的利用最后的一段時(shí)間，建議大家多多關(guān)注東奧小編每日更新的中級(jí)會(huì)計(jì)考試題，認(rèn)真學(xué)習(xí)，順利通過2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試!