2017《稅法一》每日一練：一般計稅方法的計算
來源：東奧會計在線責編：于在洋2017-09-11 19:59:31
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【單項選擇題】(根據(jù)2015年教材，該題目政策已變更)甲企業(yè)為試點物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元;倉儲服務(wù)收入158萬元。由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務(wù)分給乙企業(yè)，支付倉儲費60萬元;取得貨物打包勞務(wù)費20萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.8.48
B.10.20
C.11.48
D.13.20
正確答案：A
知識點：一般計稅方法的計算
答案解析：
試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=86×3%+(158-60+20)×5%=8.48(萬元)。
【新政策】【根據(jù)新政策解答】本題涉及的業(yè)務(wù)均已經(jīng)營改增，假設(shè)題目中的該物流企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，題目中涉及的金額均為不含增值稅金額。當月應(yīng)繳納的增值稅=86×11%+158×6%-60×6%+20×6%=16.54(萬元)。
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