2017高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精華答疑：套期保值的原則
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問(wèn)題：
請(qǐng)問(wèn)：
1.在金融資產(chǎn)的套期保值中，套期保值的原則有交易方向相反原則，請(qǐng)問(wèn)怎么理解，謝謝
回答：
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
套期保值的原則有交易方向相反原則，舉個(gè)例子，比如：為了回避價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn)，先在期貨市場(chǎng)上買(mǎi)入與其將在現(xiàn)貨市場(chǎng)上買(mǎi)入的現(xiàn)貨商品或資產(chǎn)數(shù)量相等、交割日期相同或相近的以該商品或資產(chǎn)為標(biāo)的期貨合約。當(dāng)該套期保值者在現(xiàn)貨市場(chǎng)上買(mǎi)入現(xiàn)貨商品或資產(chǎn)的同時(shí)，將原買(mǎi)進(jìn)的期貨合約對(duì)沖平倉(cāng)。
用通俗的話說(shuō)就是先買(mǎi)入期貨合約，將來(lái)買(mǎi)現(xiàn)貨的同時(shí)再賣(mài)出期貨(這樣一買(mǎi)一賣(mài)，構(gòu)成了交易方向相反)
您也可以參考教材420頁(yè)例9-15來(lái)理解
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