2018年《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及衡量

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：石美丹2017-10-10 17:28:15

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　　2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考之路已經(jīng)揚(yáng)帆起航，預(yù)習(xí)階段在整個(gè)備考過(guò)程中起著舉足輕重的作用，希望大家能夠引起足夠的重視，為后面的復(fù)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，東奧小編為大家精心準(zhǔn)備了中級(jí)財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，望各位考生要踏踏實(shí)實(shí)認(rèn)真完成每一天的任務(wù)。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》科目第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)與收益

　　【知識(shí)點(diǎn)】：資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量;

　　第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)與收益

　　資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量

　　(一)風(fēng)險(xiǎn)的含義：

　　風(fēng)險(xiǎn)是指收益的不確定性。從財(cái)務(wù)管理的角度看，風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素作用使企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)的衡量

指標(biāo)	計(jì)算公式	結(jié)論
期望值		反映預(yù)計(jì)收益的平均化，不能直接用來(lái)衡量風(fēng)險(xiǎn)。
方差σ²		期望值相同的情況下，方差越大，風(fēng)險(xiǎn)越大
標(biāo)準(zhǔn)差 σ		期望值相同的情況下，標(biāo)準(zhǔn)差越大，風(fēng)險(xiǎn)越大
標(biāo)準(zhǔn)離差率V		期望值不同的情況下，標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險(xiǎn)越大

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策	含義	方法舉例
規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)	當(dāng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失不能由該資產(chǎn)可能獲得的收益予以抵消時(shí)，應(yīng)當(dāng)放棄該資產(chǎn)，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。	拒絕與不守信用的廠商業(yè)務(wù)往來(lái)；放棄可能明顯導(dǎo)致虧損的投資項(xiàng)目; 新產(chǎn)品在試制階段發(fā)現(xiàn)諸多問(wèn)題而果斷停止試制。
減少風(fēng)險(xiǎn)	包括：（1）控制風(fēng)險(xiǎn)因素，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；（2）控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和降低風(fēng)險(xiǎn)損害程度。	進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù) 測(cè)；對(duì)決策進(jìn)行多方案優(yōu)選和替代；及時(shí)與政府部門(mén)溝通獲取政策信息；在開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品前，充分進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研；采用多領(lǐng)域、多地域、多項(xiàng)目、多品種的經(jīng)營(yíng)或投資以分散風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策	含義	方法舉例
轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)	對(duì)可能給企業(yè)帶來(lái)災(zāi)難性損失的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)以一定代價(jià)，采取某種方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。	向保險(xiǎn)公司投保；采取合資、聯(lián)營(yíng)、聯(lián)合開(kāi)發(fā)等措施實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)；通過(guò)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、租賃經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)外包等實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。
接受風(fēng)險(xiǎn)	包括風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)自保兩種。	風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)，是指風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生時(shí)，直接將損失攤?cè)氤杀净蛸M(fèi)用，或沖減利潤(rùn)；風(fēng)險(xiǎn)自保，是指企業(yè)預(yù)留一筆風(fēng)險(xiǎn)金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)行，有計(jì)劃地計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。

　　(四)風(fēng)險(xiǎn)偏好

種類(lèi)	選擇資產(chǎn)的原則
1.風(fēng)險(xiǎn)回避者	選擇資產(chǎn)的態(tài)度是當(dāng)預(yù)期收益率相同時(shí)，偏好于具有低風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，而對(duì)于具有同樣風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)則鐘情于具有高預(yù)期收益的資產(chǎn)。如果風(fēng)險(xiǎn)高,收益也較高時(shí),取決于投資人對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。

種類(lèi)

選擇資產(chǎn)的原則

2.風(fēng)險(xiǎn)追求者

風(fēng)險(xiǎn)追求者通常主動(dòng)追求風(fēng)險(xiǎn)，喜歡收益的動(dòng)蕩勝于喜歡收益的穩(wěn)定。

他們選擇資產(chǎn)的原則是當(dāng)預(yù)期收益相同時(shí)，選擇風(fēng)險(xiǎn)大的，因?yàn)檫@會(huì)給他們帶來(lái)更大的效用。

種類(lèi)	選擇資產(chǎn)的原則
3.風(fēng)險(xiǎn)中立者	風(fēng)險(xiǎn)中立者通常既不回避風(fēng)險(xiǎn)也不主動(dòng)追求風(fēng)險(xiǎn)，他們選擇資產(chǎn)的惟一標(biāo)準(zhǔn)是預(yù)期收益的大小，而不管風(fēng)險(xiǎn)狀況如何。

　　希望大家能在備考過(guò)程中多多總結(jié)，多思考，多積累。積累多了就是經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)驗(yàn)多了就是智慧!多多練習(xí)中級(jí)會(huì)計(jì)師考試試題!站在巨人的肩膀，備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試更高效。

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