2018高級會計實務(wù)精華答疑： 現(xiàn)金流量套期
在備考高級會計師考試的過程中如有疑問不要保留，到東奧答疑板提問會有專業(yè)的老師幫助大家解答疑問，幫助你掌握高級會計實務(wù)知識點。
甲集團(tuán)開展了如下套期保值業(yè)務(wù)：2012年3月23日，螺紋鋼現(xiàn)貨市場價格為4650元/噸，期貨市場價格為4620元/噸，為防范螺紋鋼價格持續(xù)下跌給集團(tuán)帶來重大損失，甲集團(tuán)在期貨市場賣出期限為3個月的期貨合約100000噸作為套期保值工具，對現(xiàn)貨螺紋鋼100000噸進(jìn)行套期保值。6月20日，螺紋鋼現(xiàn)貨市場價格為4570元/噸，期貨市場價格為4550元/噸。當(dāng)日，甲集團(tuán)在現(xiàn)貨市場賣出螺紋鋼100000噸，同時在期貨市場買入100000噸螺紋鋼合約平倉。
計算套期保值效果：
現(xiàn)貨市場損失=(4570-4650)×100000=-8 000 000(元)
期貨市場盈利=(4620-4550)×100000=7 000 000(元)
凈值=-8 000 000+7 000 000=-1 000 000(元)
問題：
這道案例分析為什么以屬于現(xiàn)金流量套期，公允價值不是規(guī)避已持有的，而現(xiàn)金流是規(guī)避未來現(xiàn)金流變動，這道題里是為了規(guī)避已持有的鋼材價格下跌，也就是規(guī)避已持有的，為什么不是公允價值套期?
回答：
尊敬的學(xué)員，您好：
持有的存貨還要繼續(xù)區(qū)分，是尚未確認(rèn)的確定承諾，還是預(yù)期的交易，這里沒有說簽訂了合同，所以是預(yù)期的交易，屬于現(xiàn)金流量套期。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
想要獲取更多知識點，點擊高級會計實務(wù)。
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號